運転資金は、部門を横断する業務判断。
在庫、売掛金、支払い時点を結び付けてから、個々の指標を改善します。
読了の目安
業務を通じた資金の流れを追う
在庫は資金でサービス能力を確保します。与信は販売を支えながら回収を遅らせ、仕入条件は支払い時点と供給継続性に影響します。運転資金モデルはこれらを結び付け、資金回収期間を財務だけの評価にしないことが必要です。
トレードオフをストレステストする
回収の遅延、仕入先の遅れ、需要急増を同じ前提で比較します。流動性への影響を納期リスク、利益とともに示します。今日の資金を解放する方針が明日の高額な欠品につながる可能性を、モデルで可視化します。
責任と測定基準を合意する
財務、営業、業務で決定権と測定期間を合意します。資金回収期間とともに、納品、延滞債権、仕入先例外を追跡します。価値を帰属する前に、方針による変化と成長、季節性、為替による変化を分けます。
具体例で考える
以下は検討用の仮定であり、顧客事例や成果の主張ではありません。
年間売上 365 万、売上原価 219 万を 365 日で計算すると、日平均売上は 10,000、原価は 6,000 です。売掛金日数を 5 日縮めると約 50,000、在庫日数を 5 日縮めると約 30,000 の資金拘束減少に相当します。これは貸借対照表上の概算で、利益や入金保証ではありません。サービスと供給継続の確認が必要です。
試行前に確認すること
分子と分母の期間は比較可能か。変化は方針、季節性、販売構成のどれによるものか。どの顧客や SKU にリスクがあるか。期間と期首・期末残高を確認し、回収と欠品を担当部門と検証します。資金の時期とサービスへの影響を同じレビューで示します。